14 февраля Совет ЕС опубликовал обновленный «черный» список юрисдикций, не обеспечивающих сотрудничество в налоговой сфере, в который впервые была включена Россия.

Как отмечает Минфин РФ, причиной такого решения стало несоответствие российского регулирования деятельности международных холдинговых компаний в САРах европейским стандартам. При этом уже год назад выявленные ЕС нарушения были скорректированы на законодательном уровне, в связи с чем реальные причины включения РФ в список являются скорее политическими и экономическими.

Несмотря на различные версии и классификации, список, в котором на сегодняшний день оказалась Россия, не «серый», а именно «черный», что в контексте текущей ситуации означает, что диалог между РФ и ЕС зашел в тупик.

Включение юрисдикции в указанный список означает, что до приведения налоговой политики и законодательства в соответствие с европейскими требованиями, страны ЕС будут вправе применять ограничительные меры при налогообложении операций с резидентами такой страны.

В частности, такие меры делятся на административные и налоговые.

К административным относятся:

• усиленный мониторинг сделок с российскими лицами;
• увеличение риска проведения проверок для налогоплательщиков, получающих выгоду от применения российского налогового режима (прямо или косвенно).

Налоговыми мерами являются:

• невозможность учета расходов по сделкам с российскими лицами;
• применение правил о КИК к лицам, ранее освобождённым от их исполнения;
• взимание налога у источника при выплате дохода в РФ;
• ограничение на применение освобождений от налогообложения прибыли, получаемой из РФ.

Стоит отметить, что все указанные меры применяются по отношению к европейским резидентам: для российских лиц негативные последствия будут наступать именно через давление на европейских контрагентов.

При этом ограничительные меры не применяются одновременно, кроме того, их применение не является императивным. Каждое государство ЕС должно было имплементировать хотя бы одну из налоговых мер, и порядок их применения отличается в зависимости от норм национального законодательства страны ЕС.

В то же время риск применения хотя бы одной из указанных мер может значительно повлиять на отношения с европейскими контрагентами. В связи с этим перед проведением операций с участием европейских партнеров еще более важное значение приобретает тщательное планирование и проведение комплаенса всех сделок в отношении потенциальных рисков применения налоговых мер с учетом актуального законодательства на уровне РФ, ЕС, а также двусторонних взаимоотношений стран, и учет выявленных рисков для целей выработки оптимального варианта.

Наша команда будет рада помочь Вам при анализе рисков применения налоговых мер и структурировании сделок.

Данный обзор подготовили управляющий юрист налоговой практики Capital Legal Services Екатерина Смоловая и юрист Яна Черкалова.

Дополнительная информация

По всем вопросам, возникающим в связи с вышеизложенным, или для получения дополнительных материалов Вы можете обратиться в один из офисов Capital Legal Services в Москве или Санкт-Петербурге.

Целью настоящего обзора является предоставление клиентам Capital Legal Services и иным заинтересованным лицам самой свежей информации об изменениях в законодательстве, которая в той или иной степени может повлиять на их деятельность или каким-либо образом затрагивает их интересы. Мнения и комментарии, приведенные в настоящем обзоре изменений в законодательстве, не являются юридическими заключениями и не отменяют необходимость получения юридической консультации или юридического заключения по отдельно взятым вопросам.

Мы также можем предоставить Вам перевод данного обзора на английский язык, выполненный отделом переводов Capital Legal Services. Пожалуйста, свяжитесь с нами по адресу marketing@cls.ru.

https://www.cls.ru/