Обзоры законодательства
Валютные ограничения: Первые итоги
- Автор: Екатерина Смоловая
- Услуги: Санкционный комплаенс, Налоговое право
- Дата: 10.03.2022
Начало марта стало богатым на многочисленные законодательные изменения, ограничения и запреты. При этом без преувеличения можно сказать, что наибольшее количество вопросов вызвали санкции и «антисанкции» в сфере валютного регулирования.
Ситуация продолжает развиваться, и нельзя исключать, что в скором времени мы можем увидеть новые ограничения. Тем не менее, предлагаем разобраться в тех правилах, которые действуют на сегодняшний день.
I. Ограничение на совершение сделок
Как мы писали ранее, со 2 марта 2022 года резидентам[1] необходимо получать разрешение Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ на осуществление следующих сделок с лицами иностранных государств, совершающих недружественные действия (к которым также могут быть отнесены и российские лица):
- сделки по выдаче займов/кредитов в рублях или валюте;
- сделки, влекущие возникновение права собственности на ценные бумаги и недвижимость;
- сделки по зачислению такими резидентами РФ иностранной валюты на зарубежные счета.
При этом введенные ограничения вызывают множество вопросов как у бизнеса, так и у банков. Мы рассмотрели наиболее распространенные из них.
Кто такие «лица иностранных государств, совершающих недружественные действия»?
К лицам, связанными с недружественными государствами, в соответствии с Указом Президента №81 от 01 марта 2021 относятся в том числе российские лица, которые находятся под контролем указанных иностранных лиц, независимо от места их регистрации.
Данное определение вызвало наибольшее количество вопросов со стороны бизнеса, так как фактически ограничивает возможность осуществления указанных операций между российскими компаниями, еще до недавнего времени контролируемыми резидентами дружественных стран-партнеров.
Изданный накануне праздников Указ Президента №95 от 05 марта 2021 года сужает сферу действия данного определения и устанавливает, что лицами государств, совершающих недружественные действия в отношении РФ, не признаются надлежащим образом задекларированные контролируемые иностранные компании российских лиц. Соответственно, если конечным бенефициаром какой-либо из сторон сделки является российское лицо, то для целей применения данных ограничений такая сторона не является «лицом иностранного государства, совершающего недружественные действия».
Тем не менее, по нашим сведениям, определенность данного термина уже начала вызывать вопросы на практике, и некоторым гражданам РФ с двойным гражданством с начала действия Указа было отказано в регистрации сделок купли-продажи недвижимости. Мы полагаем, что указанные ограничения не распространяются на такие сделки и считаем, что отказ в таком случае может быть оспорен.
Каков порядок получения разрешения?
Порядок получения разрешения на осуществление указанных операций был определен Постановлением Правительства №295 от 06 марта 2022 года (далее – «Правила»). Для выдачи разрешений на базе Министерства Финансов была создана специальная Подкомиссия Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ (далее – «Подкомиссия»).
Для получения разрешения на совершение сделки или группы сделок необходимо представить Подкомиссии следующие документы:
- обращение о выдаче разрешения в свободной форме с описанием сделки, ее предмета, цели, содержании и существенных условий, а также о планируемых сроках действия разрешения;
- документы, подтверждающие регистрацию заявителя в уполномоченных органах или его личность (для физических лиц), а также учредительные документы;
- сведения о бенефициарах (контролирующих лицах) лица иностранного государства, совершающего недружественные действия;
- бухгалтерский баланс и сведения о балансовой стоимость объекта (при реализации недвижимости).
Обращаем внимание, что разрешение необходимо получить до осуществления сделки. При этом Правилами не определен срок, в который должен быть дан ответ о выдаче разрешения или отказ в его выдаче. Полагаем, что за отсутствием иного можно ориентироваться на общий срок, в который государственные органы должны давать ответ на обращения граждан – 30 календарных дней.
Отмечаем, что текст Правил также порождает некоторые вопросы и противоречия в части определения перечня операций, в отношении которых применяются ограничения. Например, подпункт «а» пункта 5 Правил, определяющий содержание заявления, наравне с акциями также упоминает и доли в обществах с ограниченной ответственностью. При этом какие-либо ограничения на сделки с долями принятыми нормативными актами отсутствуют на данный момент.
Перспективы получения разрешения
Следует отметить, что главным упущением Правил стало отсутствие какого-либо регулирования критериев и признаков, которые будут являться основанием для оценки заявления и принятия решения о выдаче или отказе в выдаче разрешения. При этом Правила также не предполагают какую-либо процедуру обжалования отказа.
В результате такая ситуация означает довольно широкие пределы усмотрения Подкомиссии и входящих в ее состав лиц, и при этом не дает бизнесу хоть сколько-нибудь четких ориентиров для прогнозирования перспектив получения такого разрешения.
II. Особый порядок исполнения обязательств перед нерезидентами
В дополнение к сделкам, которые осуществляются с учетом ограничений, Указом Президента РФ №95 от 05 марта 2022 года был введен особый порядок исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами (далее – «Порядок»).
На кого распространяется Порядок?
На российских резидентов - должников (в том числе на РФ, ее субъекты и муниципальные образования) в отношении сделок с иностранными лицами – кредиторами, являющимися лицами государств, совершающих недружественные действия, или подконтрольными им лицами, независимо от места их регистрации (за исключением российских компаний).
К каким операциям применяется Порядок?
К существующим обязательствам по кредитам или займам, а также финансовым инструментам.
Порядок распространяется на обязательства в размере, превышающем 10 млн рублей (или эквивалент в валюте) в календарный месяц.
Как исполнять такие обязательства?
Для того, чтобы исполнить свои обязательства по соответствующим сделкам резиденты должны открыть на имя своих иностранных кредиторов специальный счет типа «С» в российских кредитных организациях (центральном депозитарии для фин. инструментов) и затем перевести причитающиеся средства на такой счет в рублях.
Как использовать полученные денежные средства?
Кредиторы – иностранные лица будут вправе обратиться в кредитную организацию (депозитарий) с заявлением об использовании полученных денежных средств в порядке, который должен быть предусмотрен Центральным Банком или Министерством Финансов (пока такой порядок не определен). Вероятнее всего, возможность использования таких денежных средств будет также ограничена территорией России.
III. Порядок выдачи средств с валютных счетов
Центральный Банк 9 марта ввел новый временный порядок операций с наличной валютой, который будет действовать с 9 марта по 9 сентября 2022 года. Согласно порядку граждане могут снять со своих валютных счетов не более 10 тысяч долларах США наличными (в каждом банке, где у лица открыт счет), остальные средства — только в рублях, по рыночному курсу на день выдачи.
При этом валюта будет выдаваться только в долларах США в независимости от валюты счета. Конвертация также будет происходить по рыночному курсу.
Кроме того, банки не будут продавать наличную валюту гражданам, однако обменять валюту на рубли будет возможно в любом объеме.
IV. Ограничение на перевод валюты за рубеж
Несколькими предписаниями ЦБ (письма ЦБ от 05.03.2022 №ИН-019-12/27 и от 01.03.2022 №ИН-019-12/21ДСП) ограничил сумму, которую физические лица могут перевести на зарубежные счета (как своим родственникам, так и иным лицам), 5 000 долл. США или эквивалентом в иной валюте в месяц.
V. Продажа валютной выручки
Как мы писали ранее, в соответствии с Указом Президента №79 от 01 марта 2022 года сохраняется требование для резидентов – участников ВЭД продавать 80% своей валютной выручки в течение 3 рабочих дней с момента ее получения.
VI. Ограничения выплат по ценным бумагам
Еще 28 февраля ЦБ направил депозитариям и регистраторам Предписание о приостановлении ряда операций с ценными бумагами российских эмитентов:
- списание ценных бумаг с лицевых счетов и счетов депо, открытых иностранным лицам (кроме операций помимо воли лица, осуществляющего права по ценным бумагам, и операций по торговым счетам депо на основании поручения или отчета клиринговой организации по итогам клиринга);
- выплаты по ценным бумагам российских эмитентов иностранным лицам.
Отмечаем, что пока данные ограничения распространяются только на депозитарии и регистраторов, в связи с чем технически акционерное общество все еще может напрямую выплатить дивиденды иностранному акционеру, но только на его российский счет. В то же время регистраторы предупреждают, что даже самостоятельная выплата дивидендам иностранным акционерам может быть рискованной с учетом вводимых ограничений, и рекомендуют пока воздержаться от таких операций.
Обращаем внимание, что несмотря на многообразие принятых валютных мер, на текущий момент какие-либо ограничения на оплату услуг, работ, товаров в пользу иностранных поставщиков услуг не вводились, что также неоднократно за последние дни отмечалось самим ЦБ в рамках разъяснения порядка применения ограничений на официальном сайте.
Наша команда всегда готова помочь вам разобраться во всех вводимых ограничениях. Если у вас возникнут вопросы относительно вышеизложенного, пожалуйста, свяжитесь с нами удобным для вас способом.
Данный обзор подготовили управляющий юрист налоговой практики Capital Legal Services Екатерина Смоловая и юрист налоговой практики Capital Legal Services Яна Черкалова.
[1]Под «резидентами» понимаются валютные резиденты РФ:
- граждане РФ (вне зависимости от срока нахождения в РФ) и иностранные граждане и лица без гражданства, проживающие в РФ по ВНЖ;
- российские юридические лица, их представительства и филиалы (в том числе и за рубежом);
- РФ, ее субъекты и муниципальные образования, а также дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации.
При этом порядок выдачи разрешений не распространяется на случаи, когда за разрешением обращаются федеральные органы исполнительной власти или ЦБ.